2024 Yılında Uygulanacak Yazılım İhraç Vergi İndirimi
7491 sayılı Kanun ile 28.12.2023 tarihinde yurt dışına yapılan yazılım, tasarım, mimarlık, mühendislik, tıbbi raporlama ve çağrı merkezi hizmetleri için uygulanan vergi indiriminde önemli değişiklikler yapıldı.
Vergi İndirimi Oranı Ne Kadar Oldu?
Kanunla yapılan düzenlemeye göre:
Yazılım ve diğer hizmet ihracatında vergi indirimi oranı %50’den %80’e çıkarıldı.
Kurumlar Vergisi oranı %25 olarak hesaplanan bir şirket için, indirim sonrası vergi maliyeti %5’e düşüyor.
Şahıs işletmeleri için ise %15 olan Gelir Vergisi oranı, yazılım ve hizmet ihraç edenler için %3’ten başlayacak.
2023 Yılı ve Sonrası İçin Önemli Değişiklikler
Kazancın Türkiye’ye Transfer Edilme Şartı:
Vergi indiriminden yararlanmak için hizmet ihracından elde edilen kazancın tamamının Türkiye’ye getirilmesi zorunlu hale getirildi. Kazancını Türkiye’ye transfer etmeyenler, vergi indiriminden faydalanamayacak.
2023 Yılı Kazançlarının Transfer Süresi:
Şahıs işletmeleri: Mart 2024
Kurumlar Vergisi mükellefleri: Nisan 2024
Gelecek yıllarda da indirimden yararlanmak için kazançların yıllık beyannamelerin verilme süresine kadar Türkiye’ye getirilmesi gerekiyor.
İndirim Oranındaki Artışın Etkisi:
2023 yılında kazançlarını Türkiye’ye getirip %50 indirim uygulayan mükellefler, 2024 yılı itibarıyla %80 indirime tabi olacaklar. Bu durumda ödenecek vergi azalacak veya iade/mahsup hakkı doğabilecektir.
Yazılım ve Hizmet İhracı Vergi İndiriminde Dikkat Edilmesi Gerekenler
Kazancın Türkiye’ye zamanında transferi: Gelir veya kurumlar vergisi beyannamesi verilmeden önce kazancın Türkiye’ye getirilmesi şarttır.
Doğru fatura ve döviz transferi: Yurt dışına kesilen faturada belirtilen yabancı para birimi ile ödeme yapılmalıdır.
Sözleşme yapılması: Yurt dışındaki işlemler için karşı tarafla sözleşme yapılması önemlidir.
Şirket tipi seçimi: Vergi maliyetinin %5’e kadar düşmesi sayesinde, doğru şirket tipinin seçilmesi kârlılığı artıracaktır. Ancak kurumlar vergisi mükellefleri için kâr dağıtımında ek vergilendirme olacağını unutmamak gerekir.
Sonuç
Yeni düzenlemelerle yazılım ve hizmet ihracatında vergi avantajları artırılmış ve Türkiye’ye döviz kazandırmayı teşvik eden koşullar getirilmiştir. %80 vergi indirimi ile hizmet ihracı yapan işletmelerin maliyetleri düşerken, kârlılıkları da artacaktır. Ancak indirimden faydalanmak için kazançların Türkiye’ye zamanında getirilmesi şartı kritik öneme sahiptir.