2025 Yılı Asgari Ücret Ne Kadar Oldu?
2025 yılı için net asgari ücret tutarı bir önceki yıla göre %30 arttırılarak ₺22.104 olarak belirlenmiştir. Bu tutar 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerlidir. Asgari ücretle beraber asgari ücret desteği de arttı. 2024 yılında ₺700 olan asgari ücret desteği 2025 yılında ₺1.000 olarak uygulanacak.
2025 Yılı Asgari Ücretin İşverene Maliyeti Nedir?
İşveren çalıştırdığı her işçi için belli maliyetlere katlanmak zorundadır. Söz konusu tutar işçinin aylık ücretine göre belirlenir. En düşük işçi ücreti asgari ücret olduğundan işverenin katlanması gereken en düşük maliyet de bu tutar üzerinden hesaplanır. İşveren çalıştırdığı işçiler için SGK primi, işsizlik sigortası primi gibi ödemeler yapar. Sektörlere göre prim miktarında değişiklik söz konusu olabilir.
2025 yılında asgari ücretin işverene maliyetini brüt asgari ücret, SGK işveren primi, işveren işsizlik sigorta primi şeklinde farklı kalemlerde incelemek mümkündür. İşverenin ödemesi gereken SGK primi tutarı ₺5.396,14’dır. Ayrıca ₺520,11 tutarında işsizlik sigortası primi ödemesi de işveren tarafından yapılır. Çalışanın brüt maaş tutarı olan ₺26.005,50’na SGK ve işsizlik sigortası priminin eklenmesiyle asgari maliyet tutarı hesaplanır. Bu tutara gelir vergisi de dâhil edilerek toplam maliyet hesaplanabilir.
İşverenin Toplam Maliyet Kalemleri Nelerdir?
İşveren bir çalışanın maaşını ödemenin yanı sıra sigorta primlerinin bir kısmını da karşılar. İşverenin bazı maliyet kalemlerini tabloda görebilirsiniz.
Brüt Maaş ₺26.005,50
SGK İşveren Payı ₺5.396,14
İşsizlik Sigortası Primi ₺520,11
Gelir Vergisi : Vergiye Esas Maaş Tutarı = Brüt Maaş – SGK İşçi Payı (SGK İşçi Primi + İşsizlik Primi)Vergi Tutarı = Vergiye Esas Maaş Tutarı x Gelir Vergisi Oranı (%)
Yukarıda ki tutarlar 01.01.2025 ve 31.12.2025 tarihleri arasında geçerlidir. Bu tutarlara gelir ve damga vergisi eklenm emiştir. Gelir vergisi oranları elde edilen gelir tutarına göre değişiklik gösterir. Gelir dilimine göre vergi oranları şöyledir:
₺158.000’na kadar %15,
₺330.000’nın ₺158.000’sı için ₺23.700, fazlası %20,
₺1.200.000’nın ₺330.000’sı için ₺58.100, fazlası ₺330.000 ile ₺800.000 arası %27,
₺4.300.000’nın ₺1.200.000’sı için ₺293.000, fazlası %35,
₺4.300.000’dan fazlasının ₺4.300.000’sı için ₺1.378.000 fazlası %40.
2025 Asgari Ücret İşveren Maliyeti Nasıl Hesaplanır?
2025 yılı için asgari ücretin işverene maliyeti ₺30621.48’dır. Bu tutar brüt asgari ücret üzerinden hesaplanır. Ayrıca işverenin Sosyal Güvenlik Kurumuna ödediği prim oranları da hesaplamaya dâhil edilir. Malüllük, yaşlılık ve ölüm sigortaları için işveren %11 oranında prim öder. Bu oran sigortalının prime esas kazanç tutarı üzerinden hesaplanır. Sigortalı asgari ücret alıyorsa işveren onun adına ₺4095.87 malüllük, yaşlılık ve ölüm sigortası primi öder. Genel sağlık sigortası işveren prim oranıysa %7.5’tir. Kısa vadeli sigorta kolları için işveren tarafından %2.25 oranında prim ödemesi yapılır. İşsizlik sigortasının işveren prim oranı da %2’dir.
Bazı işlerde fiili hizmet süresi zammı uygulaması vardır. Buna göre işin tehlike sınıfına göre 60, 90 ya da 180 gün fiili hizmet süresi zammı eklenir. Bu durumda işverenin sigorta maliyeti artar. Örneğin 60 gün fiili hizmet zammı uygulanan işlerde malullük, yaşlılık ve ölüm sigortalarında prim oranı %11’den %12’ye çıkar. 180 gün eklenecek işlerde bu oran %14’e ulaşır.
Bir Çalışanın İşverene Aylık Maliyetini Hesaplama Örneği
Bir çalışanın işverene maliyetinin minimum tutarını hesaplamak için asgari ücretli bir çalışanı ele almak gerekir:
Asgari ücretin brüt tutarı ₺26005.50’dır. Bu tutar SGK matrahı olarak hesaplamaya dâhil edilir ve SGK işveren payıyla çarpılır (₺26.005.50 x %20.75 = ₺5.396.14).
Ardından brüt asgari ücretle işsizlik sigortası işveren payı çarpılır (₺26.005.50 x %2 = ₺520.11).
İki tutar toplanarak asgari ücretin işverene maliyeti bulunur (₺26.005.50 + ₺5.396.14 + ₺520.11 = ₺31.921.75).
Eğer teşvik hakkı söz konusuysa brüt asgari ücretle teşvik oranı çarpılır (₺26.005,50 x %5 = ₺1.300.28).
Teşvik tutarı toplam maliyetten düşülür (₺31.921.75 – ₺1.300.28 = ₺30.621.48).
2025 Yılında Asgari Ücretin İşverene Maliyeti Nasıl Düşürülür?
2025 yılı için asgari ücretin işverene maliyeti hesaplanırken brüt asgari ücret tutarı üzerinden hesaplama yapılır. Brüt asgari ücret tutarı 26.005₺’dır. İşveren bu tutarın %20.75’i oranında SGK primi öder. Ayrıca %2 oranında işsizlik sigortası priminden de işveren sorumludur. İşverenler belli koşullarda SGK prim teşviklerinden yararlanarak asgari ücretin maliyetini azaltabilir.
SGK Prim Teşviklerinden Yararlanmanın Koşulları
İşverenler aşağıdaki koşulları yerine getirerek 5 puanlık prim teşvikinden yararlanabilir. Bu koşulları sağlayan işverenlerin ödemesi gereken toplam prim tutarının 5 puanlık kısmını Hazine ve Maliye Bakanlığı üstlenir:
Prim ve hizmet belgelerini kanuni süre içerisinde verenler,
Muhtasar ve prim hizmet beyannamelerini zamanında verenler,
Sosyal Güvenlik Kurumuna ödenmemiş borcu bulunmayanlar (Tecil edilen, yapılandırılan borçlar ödenmemiş sayılmaz),
İş yerinde kayıt dışı işçi çalıştırmayanlar.
SGK Prim Teşvikleri Nelerdir?
SGK prim teşviklerinden yararlanmak için yukarıdaki koşulları yerine getirmek gerekir. Bu koşulları sağlayanlar için uygulanan teşvikler şöyledir:
Malullük, Yaşlılık ve Ölüm Sigortaları Prim Teşviki: Malüllük, yaşlılık ve ölüm sigortaları kapsamında 5 puan indirim hakkı sunulur. Sigortalılar adına ödenmesi gereken prim miktarının 5 puanlık bölümü Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından ödenir.
Yurt Dışına Gönderilen Sigortalılar İçin Prim Teşviki: Bazı firmaların yurt dışında da iş yerleri olabilir. Böyle bir durumda işverenler Türkiye’deki çalışanlarını yurt dışına götürmek ve orada geçici ya da kalıcı olarak çalıştırmak isteyebilir. Geçici ya da uzun süreli yurt dışına götürülen işçilerin genel sağlık sigortası primlerinin 5 puanlık bölümü Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından ödenir.
Genç Girişimci Teşviki: Eğer iş yeri sahibi 18-29 yaş arasındaysa ve ilk defa iş yeri açıyorsa genç girişimci teşvikinden yararlanabilir. Genç girişimci teşviki kapsamında asgari ücret alt sınırından hesaplanan sigorta primleri Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından karşılanır.
4/B 5 Puan Prim İndirimi: 4/B kapsamındaki sigortalıların malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası primlerinin 5 puanlık kısmı Hazine ve Maliye Bakanlığınca ödenir.
Bölgesel Yatırım ve İstihdama Bağlı Sigorta Primi Teşviki: Teşvik belgeleri kapsamındaki yatırımları yapan ve söz konusu yatırımlar kapsamında sigortalıları çalıştıran işverenlere işveren hisselerinin tamamı için teşvik verilir. Bunun için işverenin teşvik belgesi olması, vadesi geçmiş vergi borcunun olmaması gibi şartlar söz konusudur.
İşsizlik Ödeneği Alanların İstihdamı İçin Prim Teşviki: İşsizlik ödeneğinden yararlanan sigortalıyı işe alan işverenlere söz konusu sigortalı için %1 oranında kısa vadeli sigorta kolları teşviği verilir. Ayrıca uzun vadeli sigorta kolları ve genel sağlık sigortası primlerinin tamamı da İşsizlik Sigortası Fonu tarafından ödenir.
Çok Tehlikeli Sınıfta Yer Alan İş Yerleri İçin İşsizlik Sigortası Primi Teşviki: Çok tehlikeli sınıfta yer alan işlerde çalışan sigortalılar için işverenler %2 yerine %1 oranında işsizlik sigortası primi öder.
Yukarıda sıralanan teşviklerin yanı sıra gençler, kadınlar, engelliler ve mesleki belge sahibi olanlar için bazı teşvikler uygulanır. Araştırma, geliştirme ve tasarım faaliyetlerinde bulunanlar, kültür yatırımları ve girişimleri olanlar için de teşvikler mevcuttur. Sosyal hizmetlerden ve yardımlardan yararlananları istihdam edenler de sigorta primi teşviklerinden yararlanır.
Muhasebe süreçleri, Vergi Beyanları, Teşvikler ve Destekler İçin ehizmet’in Rehberliğine Güvenin.
Şirketini kurarken ve yönetirken eHizmet yanınızda. İş yerinizde çalıştırdığınız personeller için ödemeniz gereken vergiler ya da onların üzerinden hak ettiğiniz teşvikler konusunda eHizmet olarak size ihtiyacınız olan desteği sunuyoruz. Siz de vergi beyanlarını hatasız yapmak, teşviklerden ve desteklerden yararlanmak için mutlu eHizmet müşterilerinin arasına katılabilirsiniz. Profesyonel ekibimizin rehberliğinden yararlanarak ve kullanıcı dostu ara yüzümüzü kullanarak işlerinizi kolayca yürütebilirsiniz.